1. Доходы (прибыль), которые не облагались налогом при их начислении/выплате

2. Иностранные доходы

3. Доходы, полученные от лица, которое не является налоговым агентом, а именно:

• Доходы от нерезидента;

• Доходы от лица, которое не является субъектом хозяйственной деятельности; 

• Доходы от лица, которое является независимым субъектом предпринимательской деятельности.

• Сдавали в аренду имущество физическим лицам;

• Играли в игральных заведениях;

• Проводили операции с инвестиционными активами (например, продавали акции);

• Унаследовали или получили в подарок имущество (а также деньги, имущественные и неимущественные права);

• Получали нецелевую благотворительную помощь в размере, превышающем 1220 грн., при этом не имели права на получение социальной налоговой льготы;

• Имели суму налоговой задолженности, по которой истек срок исковой давности и которая превышала сумму 434,5 грн.;

• Получали доходы от оказания услуг физлицам;

• Имели другие доходы, налог с которых не удерживался.

В первую очередь следует помнить, что в Украине хоть и невысокими темпами, но формируется Единый реестр налогоплательщиков, поэтому при заполнении налоговой декларации необходимо указывать достоверные данные, ведь в противном случае налогоплательщика могут ожидать серьёзные санкции.

Так, в декларации необходимо указывать полученную заработную плату, гонорары, полученные по неосновному месту работы и дивиденды по банковским вкладам. Те налогоплательщики, которые получают доход от сдачи в аренду жилплощадей физлицам, обязаны выплачивать НДФЛ, однако, если арендатор - субъект хозяйствования, обязанность по уплате налогов лежит на нем.

В случае получения налогоплательщиком доходов за рубежом и уплате налогов в другом государстве, к декларации необходимо подать копию такой справки во избежание двойного налогообложения.

В соответствии со ст. 212 Уголовного Кодекса Украины умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов, совершенное лицом, которое обязано их платить, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты и целевые фонды средств в значительных размерах, карается штрафом от 300 до 500 необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Под значительным размером средств подразумеваются суммы налогов, которые в 1000 и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

В части квалификации преступлений или правонарушений сумма необлагаемого минимума устанавливается в размере, равном 100% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года. Этот показатель на 1 января 2011 года составлял 894 грн.